内部牵制制度
发布时间：2018-04-10 11:36:05
1、互相制约：一项经济业务的处理过程必须由两人或两人以上共同负责。
2、帐、钱、物相互独立分管，货币资金实物形态的保管、处理必须与反映货币资金增减变化记录完全独立开来，财产物资的保管与财产物资增减变化的记录必须完全独立。
3、稽核对证：会计部门必须采用稽核方法，并对不同来源的资料进行核对，保证帐帐相符，帐证相符和帐物相符。
4、建立完整的记录体系：对经济业务活动要有足够的记录，对企业的经济业务进行分类、整理、总结、监督，以保证所有的经济业务都有详细的记录，并能反映在会计报表中。
出纳岗位的职责和限制条件：1、有关现金和银行存款的收付事项，应经有关人员审核、批准后，才能办理。
2、涉及收付款的记帐凭证，须由制单、稽核、记帐、出纳签章。
3、出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权债务帐的登记工作。
4、签发支票所使用的各种印章，不得由出纳一人保管。
5、建立库存现金的抽查盘点制度。
